国务院国有资产监督管理委员会办公厅文件

国资厅发评价[2007]84号

关于开展2007年度中央企业
财务抽查审计工作的通知

各中央企业：

　　为进一步加强中央企业财务审计监督，推动中央企业规范年度财务决算审计工作，提高会计信息质量，改进财务管理水平，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）等文件规定，2007年我委将继续组织部分中央企业进行财务抽查审计。现将有关事项通知如下：

　　一、财务抽查审计工作目的

　　（一）通过财务抽查审计，进一步深化出资人财务审计监督工作，核实中央企业财务状况与经营成果，检查重大财务事项管理及有关问题的整改落实情况，推动企业规范高效经营，更好地实现国有资本保值增值。

　　（二）通过财务抽查审计，进一步规范中央企业会计核算，提高年度财务决算报告编制与审计工作质量，努力实现会计信息的真实、可靠。

　　（三）通过实施企业财务内部控制评价、资产质量状况调查，进一步推动企业强化各项基础管理工作，积极防范财务风险，提高企业财务管理水平，实现持续稳健经营。

　　二、财务抽查审计工作范围

　　2007年度财务抽查审计工作范围由集团财务抽查审计、子企业财务抽查审计和专项财务抽查审计三个部分构成，列入抽查审计范围的企业名单如下：

　　（一）集团财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度集团财务抽查审计的企业共有16家，其中：中国第一汽车集团公司、中国海运（集团）总公司、华侨城集团公司、中国储备棉管理总公司、中国冶金地质总局、中国林业国际合作集团公司、中国电子工程设计院和上海船舶运输科学研究所为2007年新纳入审计范围企业；中国机械工业集团公司、哈尔滨电站设备集团公司、中国盐业总公司、中国农业发展集团总公司、电信科学技术研究院、武汉邮电科学研究院、中国华孚贸易发展集团公司和中国海洋航空集团公司为以前年度已纳入、2007年继续纳入审计范围的企业。

　　纳入2007年度集团财务抽查审计范围的企业，除所属纯境外企业和因特殊情况报经国资委批准可以不纳入审计范围外，其他子企业（包括控股的境内上市公司、实体在境内的境外上市公司）均须纳入财务审计范围。

　　（二）子企业财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度子企业财务抽查审计的企业共有5家，分别为国家开发投资公司所属国投交通公司、中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司和中国航空工业规划设计研究院、宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司、国家电网公司所属中国电力财务有限公司、中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司。

　　（三）专项财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度专项财务抽查审计的企业分别为中国中纺集团公司和中国航空集团公司所属子企业金融及衍生品业务审计；攀枝花钢铁（集团）公司所属部分子企业土地资产专项审计；中央企业所属香港地区、澳大利亚部分子企业财务专项审计。

　　三、财务抽查审计工作组织

　　（一）2007年度集团财务抽查审计和子企业财务抽查审计工作均采取企业年度财务决算审计与专项审计相结合的方式，由承担审计业务的会计师事务所依据《中国注册会计师审计准则》和国资委有关规定，分别出具年度财务决算审计报告、企业财务内部控制评价专项报告和资产质量状况调查报告。子企业财务抽查审计会计师事务所作为集团年度财务决算审计参审单位，但不计入集团年度财务决算审计会计师事务所数量。

　　（二）2007年度专项财务抽查审计工作可以不同企业年度财务决算审计结合，由承担审计业务的会计师事务所依据《中国注册会计师审计准则》和国资委有关规定，出具专项财务审计报告。专项财务抽查审计会计师事务所可不作为集团年度财务决算审计参审单位。

　　（三）承担审计业务的会计师事务所从国资委已公开招标入围的45家单位中比选产生，采取由入围会计师事务所报名、专家评选的方式确定。2007年新纳入审计范围的企业，按照业务约定书规定的审计任务支付审计费用（不含差旅费）。

　　以前年度已纳入国资委财务审计范围的企业，2007年财务抽查审计工作继续由国资委以前年度统一招标的会计师事务所承担，审计费用由企业支付。

　　（四）承担审计业务的会计师事务所需同国资委签订业务约定书，并定期向国资委报告审计工作情况。

　　四、财务审计工作要求

　　（一）财务抽查审计是国资委履行出资人职责、开展国有资产监督管理工作的重要手段。纳入国资委抽查审计范围的各企业要高度重视，积极配合，认真组织实施，落实工作责任，确保财务抽查审计工作顺利开展。

　　（二）承担2007年度财务抽查审计业务的会计师事务所及注册会计师，应当严格按照《中国注册会计师审计准则》、《中央企业财务决算审计工作规则》等有关规定和审计业务约定书的要求，认真完成约定审计事项，恰当发表审计意见，充分披露相关信息，并按时出具审计报告。

　　（三）国资委对审计全过程进行监督和管理，对审计结果进行审核验收。对违反有关规定的企业和会计师事务所及相关注册会计师，国资委将按照有关规定予以处理。

　　（四）对于已连续三年纳入国资委财务审计范围的企业， 2007年财务决算审计如果需更换会计师事务所，应当由集团总部统一招标确定，并及时报国资委备案。

　　附件：2007年度中央企业财务抽查审计企业名单

国务院国有资产监督管理委员会办公厅

二○○七年九月十九日

　　附件：

2007年度中央企业财务抽查审计企业名单

　　一、2007年度集团财务抽查审计企业

　　（一）新纳入企业名单

　　1. 中国第一汽车集团公司

　　2. 中国海运（集团）总公司

　　3. 华侨城集团公司

　　4. 中国储备棉管理总公司

　　5. 中国冶金地质总局

　　6. 中国林业国际合作集团公司

　　7. 中国电子工程设计院

　　8. 上海船舶运输科学研究所

　　（二）继续审计企业名单

　　1. 中国机械工业集团公司

　　2. 哈尔滨电站设备集团公司

　　3. 中国盐业总公司

　　4. 中国农业发展集团总公司

　　5. 电信科学技术研究院

　　6. 武汉邮电科学研究院

　　7. 中国华孚贸易发展集团公司

　　8. 中国海洋航空集团公司

　　二、2007年度子企业财务抽查审计企业

　　1.国家开发投资公司所属国投交通公司

　　2.中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司、中国航空工业规划设计研究院

　　3.宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司

　　4.国家电网公司所属中国电力财务有限公司

　　5.中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司

　　三、2007年度专项财务抽查审计企业

　　（一）金融及衍生品业务专项财务抽查审计

　　1.中国中纺集团公司所属中纺棉花进出口公司、中纺粮油进出口有限公司

　　2.中国航空集团公司所属中国国际航空股份有限公司、中国航空集团财务有限公司

　　（二）土地资产专项财务抽查审计

　　攀枝花钢铁（集团）公司所属攀钢集团成都地产有限公司、成都攀特实业有限公司、成都攀钢建设投资有限公司、成都金攀置业发展有限公司

　　（三）境外子企业专项财务抽查审计

　　1.中央企业所属香港地区部分子企业